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新卒採用内定者との懇親会

Q:当社は上場企業です。来年4月に入社を内定した方と懇親会を開催しました。この懇親会費用は税務上どのような扱いになりますか?

 

A:懇親会を開催した時点では、まだ会社の人材ではないため、税務上は交際費に該当します。要件を満たせば5000円以下交際費として交際費課税から除外することができます。

 

 

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課税売上ゼロで消費税還付ができる場合

Q:当社は設立したばかりで初年度は課税売上ゼロとなりますが、このような場合でも消費税還付できることがありますか?

 

A:個別対応方式を採用し、「課税売上にのみ要する課税仕入れ」がある場合には、課税売上割合に影響されないため、消費税が還付となります。

 

 

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豪雨被災により設備投資が必要となった場合の消費税

Q:当社は消費税簡易課税事業者ですが、今回の豪雨により被災を受け、設備投資が必要となりました。このような場合、消費税を簡易でなく一般課税で申告することができますか?

 

A:特定非常災害の被災事業者に該当する場合には、「消費税簡易課税制度選択不適用届出書-特定非常災害の被災事業者と記載」を提出することにより、一般課税で消費税の申告をすることができます。またこの場合には、調整対象固定資産や高額特定資産の3年縛りが適用されず、翌事業年度より簡易課税を選択することができます。

 

 

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賃上げ・生産性向上のための税制のガイドブック

Q:賃上げ・生産性向上のための税制のわかりやすい資料はありますか?

 

A:経済産業省より賃上げ・生産性向上のための税制のガイドブックが公表されております。

平成30年税制改正により変更されておりますので、ご注意ください。

 

http://www.meti.go.jp/policy/economy/jinzai/syotokukakudaisokushin/syotokukakudai.html

 

 

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退職した元従業員から過年度の残業代を請求されたとき

Q:当社はデザイン業ですが、退職した元従業員から過年度の残業代を請求されました。これを支払ったときには、遡って法人税も修正となるのでしょうか?

 

A:法人税法上は、債務確定主義により、追加残業代が確定した事業年度の損金となります。ただ個人の所得についてはそのような考えがないため、過年度の源泉徴収や年末調整やり直しとなります。これが煩雑であれば、元従業員の方との合意のうえで新たな賞与として処理することも可能です。

 

 

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豪雨により帳簿書類が流出した場合の消費税仕入税額控除

Q:当社は、豪雨により被災し、帳簿書類がすべて流出してしまいました。このような場合、消費税の仕入税額控除は認められるのでしょうか?

 

A:可能であれば、取引先に再発行を依頼します。災害その他やむを得ない事情により帳簿書類等保存できなかった場合には、仕入税額控除が認められます。

 

国税庁より平成30年7月豪雨により、下記の指定地域の納税地のある方について、国税の申告、申請、請求、届出等が延長されることが公表されております。

 

下記 の指定地域 に納税地のある方(法人を含む に納税地のある方(法人を含む 。)

 

都道府県名
指 定 地 域
岡 山 県
岡山市 岡山市 岡山市 ( 北区 ・ 東区 )、 倉敷市真備町、 倉敷市真備町、 倉敷市真備町、 倉敷市真備町、 倉敷市真備町、 倉敷市真備町、 倉敷市真備町、 倉敷市真備町笠岡市、 井原笠岡市、 井原笠岡市、 井原笠岡市、 井原笠岡市、 井原笠岡市、 井原笠岡市、 井原笠岡市、 井原総社市、 高梁市、小田郡 高梁市、小田郡 高梁市、小田郡 高梁市、小田郡 高梁市、小田郡 高梁市、小田郡 高梁市、小田郡 矢掛町
広 島 県
広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東広島市安芸区、 呉竹原三尾道東江田島市、安芸郡(府中町・海熊野坂) 江田島市、安芸郡(府中町・海熊野坂) 江田島市、安芸郡(府中町・海熊野坂)
山 口 県
岩国市周東町
愛 媛 県
宇和島市 、大洲市、西予宇市

 

 

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不採用の学生に自社製品を配布した場合

Q:当社は、食品メーカーですが、新卒の採用において、不採用の学生に自社の製品を配布しております。この配布については税務上の交際費に該当するのでしょうか?

 

A:交際費には該当しません。税務上の交際費等とは、交際費、接待費、機密費その他の費用で、法人が、その得意先、仕入先その他事業に関係のある者等に対する接待、供応、慰安、贈答その他これらに類する行為のために支出する費用をいいます。本件学生は、得意先でもなく、接待とする目的でもないことから税務上の交際費には該当しないと考えます。

 

 

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ものづくり補助金の機械納入時期に注意

ものづくり補助金の機械装置の納入時期について、経済産業省より下記の注意喚起が出ております。

 

https://www.tokyochuokai.or.jp/images/tochu/30mono/30mono_tyuikanki_0410.pdf

 

補助金の対象となるのは、事業完了期限までに機械装置の納入、検収等完了している必要があります。一般型だと平成30年12月28日となっております。機械装置によっては半年から1年以上かかるものもあり、納入時期を考えて申請する必要があります。

 

 

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